În Monitorul Oficial 1202 / 18.12.2021 a fost publicata OUG 130/2021 care aduce un numar foarte mare de modificari si completari la diverse acte normative. Mare parte dintre noile prevederi intra in vigoare la 1 ianuarie 2022 si multe sunt importante pentru multe categorii de persoane juridice si fizice.
Titlul ordonantei de urgenta este unul destul de abstract si nespecific – „privind unele masuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum si pentru modificarea si completarea unor acte normative” dar cele 28 de pagini de Monitor Oficial includ 52 de articole si vizeaza modificari, completari sau derogari vizand zeci de legi si ordonante, dintre care spicuim in continuare unele mai importante pentru persoanele fizice si pentru operatorii economici privati:
Modificari in legislatia muncii privind salariul minim brut:
Legea nr. 53/2003 privind Codul muncii se completeaza referitor la salariul de baza minim brut limitand categoriile de salariati care pot fi remunerati la acest nivel. Astfel, se prevede ca poate fi mentiut pentru o perioadă de maximum 24 de luni de la momentul incheierii contractului individual de munca – dupa expirarea perioadei respective, trebuie majorat, chiar daca salariatul nu a devenit intre timp calificat sau mai performant etc. Mai mult, acesta obligatie de majorare se aplica si salariatilor existenti, daca sunt deja de cel putin 24 de luni la salariul minim. Nefiind prevazut un anumit termen de intrare in vigoare a acestei prevederi, rezulta ca ea este deja in vigoare si deci trebuie aplicata imediat.
Modificari ale Legii 227/2015 privind Codul fiscal legate de impozitare venituri si contributii sociale obligatorii:
sufera o serie de modificari si completari, printre care:
– majorarea de la 150 la 300 lei a limitei valorice neimpozabile pentru cadourile in bani sau in natura ( inclusiv tichetele cadou) pe care le pot oferi angajatorii cate salariati cu anumite ocazii;
– obligatia platii CASS ( contributia de asigurari sociale de sanatate) pe veniturile din pensii pentru suma ce depaseste 4000 lei / luna ( pana acum fiind scutite pensiile indiferent de valoarea lor);
– la stabilirea impozitului pe pensii, din suma ce depaseste 2000 lei se deduce pe viitor si valoarea CASS, daca se datoreaza contributia respectiva;
Modificari ale Legii 227/2015 privind Codul fiscal legate de TVA:
– se introduce cota redusa de TVA de 5% si pentru cumpararea, o singura data, de persoane fizice, a unei locuinte de max. 120 mp cu pretul peste 450.000 lei dar nu mai mult de 700.000 lei. Pana acum cota redusa de TVA era doar pentru locuinte de pana la 450.000 lei.
– se introduce cota redosa de TVA de 5% si pentru energia termica furnizata in perioada 01.11 – 31.03 catre spitale, unitati de invatamant. ONG-uri si unitati de cult, furnizori de servicii sociale acreditati care presteaza servicii sociale cf. HG 867/2015.
Sezon rece = perioada de 5 luni cuprinsă între data de 1 noiembrie a anului curent şi data de 31 martie a anului următor.
Modificari ale Legii 227/2015 privind Codul fiscal legate de impozitul pe profit:
– se prelungeste si pentru 2022 suspendarea prevederilor din Codul Fiscal privind deductibilitatea din impozitul pe profit datorat a cheltuielilor „privind funcționarea unităților de educație timpurie aflate în administrarea contribuabilului sau sumele achitate de contribuabil pentru plasarea copiilor angajaților în unități de educație timpurie aflate în unități care oferă servicii de educație timpurie” conform art. 25 alin.(4) lit. i^1si i^2 si art.74 alin.(4) lit.x) si art.142 lit.z) din Codul Fiscal – in 2022 asemenea cheltuieli privind functionarea unitatilor de educatie timpurie in administrarea contribuabilului fiind cheltuieli cu deductibilitate limitata conform art.25 alin.(3) lit.b) Cod Fiscal.
Modificari in legislatia privind biletele de valoare:
Se modifica Legea 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare prevazand, printre altele, ca angajatorii nu mai pot acorda tichete cadou altor categorii de beneficiari in-afara angajaților proprii – deci se elimina cele acordate pentru campaniile de marketing, studiul pietei, promovarea pe piete existente sau noi, pentru protocol, pentru cheltuielile de reclama si publicitate! De asemenea, biletele de valoare se emit pe viitor numai electronic, inclusiv tichetele de masa, de cresa, culturale sau cadou. Atentie – prin OUG 131/2021, s-a prevazut ca Legea 165/2018 nu se va aplica voucherelor de vacanta decat din 2027! Dar si ele se vor emite din 2022 exclusiv electronic!
Modificari in legislatia privind facturarea electronica in sistemul oficial RO e-Factura:
Se introduc o serie de derogari de la termenele prevazute in OUG 120/2021 privind administrarea, functionarea si implementarea sistemului national privind factura electronică RO e-Factura si factura electronică in România, pentru produsele cu risc fiscal ridicat cemercializate intre profesionisti ( lista urmand a fi stabilita prin Ordin ANAF pana in 18.01.2022), obligatia utilizarii sistemului e-Factura operand de la 01.07.2022, dar indiferent daca destinatarii sunt sau nu inregistrati în Registrul RO e-Factura.
Modificari in materie de posibilitate a obtinerii de anulari de obligatii fiscale:
Se prelungește pana la 30 iunie 2022 termenul de depunere a cererilor de anulare a obligatiilor fiscale accesorii aferente obligatiilor fiscale principale cu scadente anterioare datei de 31 martie 2020 (inclusiv cele rezultate din inspectii fiscale). Pana acum, termenul limita era de 31 ianuarie 2022.
Reincriminarea intarzierii virarii la bugetele publice a unor sume retinute la sursa de angajatori sau alti platitori:
S-a completat Legea 241/2005 pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale in sensul ca, incepând din 1 martie 2022, constituie infractiuni si se pedepsesc cu inchisoare de la 1 an la 5 ani sau cu amenda retinerea si neplata sau incasarea si neplata, in cel mult 60 de zile de la termenul de scadenta, a unei serii de impozitelor si/sau contributii, inclusiv:
– impozitul pe dividendele platite de o persoana juridica romana catre o persoana juridica romana, cel pe veniturile din drepturile de proprietate intelectualal, cel pe veniturile din salarii si asimilate salariilor, din arenda, dobanzi, dividende, pensii, cel din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, cel obtinut de persoane fizice din asociere cu o persoana juridica
– contributii sociale obligatorii precum cea de pensii (CAS) si de sanatate (CASS)
– contribuția la Fondul pentru mediu.
De precizat ca aceasta incriminare a starnit critici de neconstitutionalitate dar deocamdata este „in linie dreapta” catre data susmentionata a intrarii in vigoare.
Noutati privind amenzile rutiere:
In OUG 195/2002 privind circulatia pe drumurile publice s-a prelungit si pe 2022 blocarea valorii punctului-amenda la nivelul de pana acum, de 145 lei, in loc de 10% din salariul minim brut pe economie, cat ar fi devenit daca nu se introducea aceasta exceptie temporara. Prin urmare nu cresc de la 1 ianuarie amenzile rutiere…
Nemajorarea unor indemnizatii sociale:
Se prevede ca nu se mai majoreaza, ci se mentine nivelul actual pentru diverse indemnizatii sociale pentru categorii precum fosti persecutati politic sau etnic, invalizi si veterani de razboi, revoluntionari, artisti, academicieni, fosti sportivi – cum sunt prevazute in acte normative precum Decretul-Lege 118/1990, Legea 49/1991, Legea 44/1994, Legea 49/1999, OUG 105/1999, Legea 309/2002, Legea 109/2005, Legea 16/2000, Legea 578/2004, Legea 226/2011, Legea 168/2020, Legea 341/2004, Legea 69/2000, Legea 118/2002 etc.
UPDATE 30.12.2021:
Prin art.V din OUG 142 / 2021, publicata in Monitorul Oficial 1249 / 30.12.2021, a fost corectata aberatia din OUG 130 / 2021 care, neprevazand un termen, lasa sa se inteleaga ca au aplicabilitate imediata prevederile de completare a Codului Muncii privind referitor la salariul de baza minim brut limitand categoriile de salariati care pot fi remunerati la acest nivel. In urma modificarilor aduse, se prevede acum expres ca intra in vigoare abia la 01.01.2022 prevederea ca poate fi mentinut salariul la nivelul minim pentru o perioadă de maximum 24 de luni de la momentul incheierii contractului individual de munca ( si apoi trebuie majorat) dar ca acesta obligatie de majorare NU se mai aplica imediat si salariatilor existenti, daca sunt deja de cel putin 24 de luni la salariul minim, ci tot dupa un termen de 2 ani dar care incepe sa curga abia din 01.01.2022 deci abia peste 2 ani devin efective aceste obligatii de majorare a salariului la cei ce au minimul pe economie.
Meniu